本文详细介绍《中国税收居民身份证明》线上申请流程和重点注意事项，避免大家走弯路
Table of contents
一、背景说明
使用 Google Adsense 进行创收的小伙伴，一定会遇到 Google Adsense 税务信息的填写。在以前，仅仅需要填写美国税务信息即可，可从前年开始，需要额外填写新加坡的税务信息。
其实新加坡税务信息的填写非常简单，准备材料仅仅需要一张：《中国税收居民身份证明》即可。
不填写新加坡的税务信息有可能面临高额的税务或对 Google Adsense 账号造成影响。为了防止账号出现问题，这篇文章详细介绍了《中国税收居民身份证明》线上申请流程和重点注意事项，避免大家走弯路！
2025-02-10 国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的 公告 中指出：
明确个人可以选择登录自然人电子税务局网站全流程网上办，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。《公告》自2025年4月1日起生效执行。
二、什么是《中国税收居民身份证明》
《中国税收居民身份证明》是根据我国与其他国家签署的避免双重征税协定，由税务部门开具的证明，旨在帮助中国居民企业和个人在境外取得所得时享受协定优惠待遇。该证明用于确认企业或个人的中国税收居民身份，从而享受国际税收协定中的减税待遇。
减轻税负：在中国居民企业和个人开展对外投资、经营和提供劳务活动时，如果取得相应的收入，并在投资东道国负有纳税义务，提交此证明可以帮助减少在东道国的税收负担。
享受税收协定优惠：通过提交此证明，可以享受我国与东道国签署的税收协定中规定的税收优惠待遇，从而减少双重征税的风险。
三、《中国税收居民身份证明》怎么申请？
那税收居民证明应该如何申请开具呢？其实特别方便，企业可以选择登录电子税务局网站全流程网上办理，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。个人可以选择登录自然人电子税务局网站全流程网上办理，或者选择到主管税务机关办税服务厅办理。如果主管税务机关能够自行判定你的税收居民身份，那么最快7个工作日就可以办结了。
第1步：登录电子税务局填写申报材料
打开浏览器访问电子税务局，登录方式建议使用“个人所得税App”扫码登录，这样可以避免重复填一遍个人资料信息。访问地址：etax.chinatax.gov.cn/
点击【我要办税】-【其他】-【中国税收居民身份证明开具】功能。
然后会跳到【中国税收居民身份证明开具】页面，点击【去申请】。
接着会弹出【办理须知】页面，点击【进入填报】，开始填写相关信息。
1、选择申请年度：进入《税收居民证明》申请界面，选择申请年度、对方国家（地区）。申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度开具《税收居民证明》。填写完毕，点击【下一步】。
2、确认主管税务机关：这里如果你是以职工身份参保的话，会自动匹配你的任职受雇单位以及主管税务机关；如果你灵活就业，则需要按实际法定的居住地址选择对应的主管税务机关。确认完毕，点击【下一步】。
3、填写申请信息：我们用于申报Google Play/AdMob/Adsese的税务场景，选择【否】即可
“申请目的”我们选择【享受协定待遇】，接着点击【新增】，需填写对方纳税人名称和拟适用协定名称等信息。
填写【享受协定待遇信息】，这里列举Google Adsense收入申请“中国税收居民身份证明”：
- 对方纳税人名称：Google Asia Pacific Pte. Ltd.。这里可以从谷歌的付款收据看出它们使用的主体。
下表仅作参考：
| 主体英文名 | 主体中文名 | 税号 | 缔约国名称 |
|---|---|---|---|
| Google LLC | 谷歌有限公司 | EU372000041 | 美国 |
| Google Ireland | / | IE6388047V | 印度 |
| Google Advertising (Shanghai) Company Limited | 谷歌广告（上海）有限公司 | 913100006901563863 | 中国 |
| Google Asia Pacific Pte. Ltd. | 谷歌亚太私人有限公司 | 200817984R | 新加坡 |
- 拟适用协定名称：中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征收和防止偷漏税的协定
- 拟适用协定条款：选择“独立个人劳务条款”。
- 相关附件：可以使用“Play 管理中心服务条款”作为凭证资料，PDF文件下载链接：reurl.cc/8DYqbo。
- 享受协定待遇金额：随便填，仅仅是参考估算，没太大实际意义。
拟享受税收协定待遇的收入的合同/协议可以点击此处下载：谷歌协议中英文合版PDF。
紧接着，填写【申请人信息】，这里填写正确的税务居住信息，上传申请人身份证明文件。
税收居民证明证明【领取方式】可选择【电子领取】或【大厅领取】。这里我们直接选择【电子领取】，在税务机关确认通过后，可在电子税务局接收到《税收居民证明》电子版。所有信息填写完成后，点击【下一步】。
4、确认申请表信息，核对所填写的申请表内容无误，点击【提交】即可。
第2步：查看办理进度
可以通过【我要查询】-【涉税信息查询】-【办税进度及结果信息查询】查看办理进度。
第3步：领取证明
最后，待税务机关确认通过后，可在电子税务局首页的【我的待办】-【待签收文书】中查看电子版《中国税收居民身份证明》。